Налоги за сделки с иностранцами
В ноябре Владимир Путин подписал закон, который значительно изменил Налоговый кодекс. Из них Андрей Терещенко, партнер Пепеляев Групп , отметил три наиболее важных, на которые стоит обратить внимание бизнесу.
Новые правила предусматривают налог на работы и услуги, выполняемые в России взаимозависимой иностранной организацией. Ранее они не облагались налогом на прибыль, если были выполнены не через постоянное представительство в РФ, поясняет Терещенко. По мнению ФНС, подобные контракты на практике часто используются как способ безналогового вывода прибыли из России, а не для выполнения реальных хозяйственных операций.
Иностранные компании, чьи доходы и ранее освобождались от уплаты налога в России или облагались по пониженным ставкам, смогут пользоваться льготами до конца 2025 года. Этой норме придали обратную силу, и она распространяется на любые виды выплат, которые произвели с 8 августа 2023 года, пояснили опрошенные эксперты.
Сверхприбыль
В начале 2024 года крупные компании ожидает уплата нового налога на сверхприбыль. Его введение стало неприятной неожиданностью для многих, в особенности в тех отраслях, где сейчас действует льготная ставка по налогу на прибыль, в частности для крупнейших IT-компаний, чья прибыль превысила 1 млрд руб.
В начале декабря глава Минфина сообщил, что за счет нового налога уже удалось собрать 305 млрд руб. Опрошенные эксперты полагают, что эта сумма в основном состоит из обеспечительных платежей.
Двойное налогообложение
Еще одним важным событием стало приостановление с августа основных норм международных соглашений об избежании двойного налогообложения с недружественными государствами. Этот шаг эксперты считают закономерным после включения России в феврале в налоговый черный список Европейского союза и последовавшего за ним предложения Минфина и МИД приостановить налоговые соглашения.
Указ приостановил нормы, ограничивающие максимальный размер налога или освобождающие от него при получении лицами недружественных государств доходов из России. В ответ другие страны начали зеркальным образом приостанавливать налоговые соглашения с РФ. Например, так уже поступила Чехия. Теперь российские лица тоже не смогут рассчитывать на льготы при получении доходов из недружественных государств.
Налоги за сотрудников на удаленке
В середине года в Налоговый кодекс внесли поправки на 300 страниц. Среди них — изменения в правилах налогообложения для дистанционных сотрудников и исполнителей. Начиная с 1 января 2024 года вознаграждение дистанционных сотрудников начнет облагаться НДФЛ, даже если сотрудник уехал из России и выполняет работу из-за рубежа. В этом случае российский работодатель должен будет удержать налог и заплатить его в бюджет.
Штрафы за защиту потребителей
В октябре Кодекс об административных правонарушениях дополнили двумя новыми составами, связанными с нарушением прав потребителей. Теперь Роспотребнадзор будет штрафовать за навязывание дополнительных услуг и за необоснованный отказ в рассмотрении претензии. Максимальный штраф за последнее для средних и крупных компаний достигает 300 000 руб.
Особенность нововведения в том, что теперь для привлечения к ответственности за навязывание дополнительных услуг не требуется заключение договора, как это было ранее предусмотрено ч. 2 ст. 14.8 КоАП, отметил Иван Алямкин, юрист АБ S&K Вертикаль Открытым остается вопрос о том, как уполномоченный орган будет доказывать совершение административного правонарушения, если договор не заключили.
При этом Алямкин считает новый состав за необоснованный отказ в рассмотрении требований потребителя «дискуссионным нововведением». В своей диспозиции он дублирует положение закона «О защите потребителей». И хоть нельзя говорить, что нововведение нарушает принцип non bis in idem (никто не может быть наказан дважды за одно деяние), его целесообразность вызывает вопросы.