Как законно продавать рекламу в блоге. Комментарий адвоката, руководителя проектов S&K Вертикаль Елены Батура для Hellow blogger

20 декабря 2018

Когда к блогеру обращается первый рекламодатель — это показатель успеха. Мы  писали, что делать в такой ситуации: спросить о целях, отправить медиакит и попросить ТЗ. Но даже опытные блогеры часто не знают, как платить государству налоги с дохода от рекламы. Hello Blogger спросил у Елены Батура, адвоката и руководителя проектов адвокатского бюро «S&K Вертикаль», нужно ли по закону регистрировать ИП, заключать договор и ставить пометку «на правах рекламы» в посте.

Ведение блогов и страниц в социальных сетях уже не только и не столько развлечение граждан, сколько эффективный способ заработать на размещении рекламы, если на странице блогера широкая аудитория. Вместе с тем за размещение рекламы блогер получает доход. А полученный от рекламы доход облагается налогом. 

Для налогообложения доходов от рекламы не обязательно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, особенно когда реклама разовая или бывает крайне редко. Если у блогера нет статуса ИП, то с дохода от рекламы он должен уплатить налог на доходы физических лиц. Общая ставка НДФЛ для налоговых резидентов РФ — 13%. 

При этом обязанность по исчислению и уплате возникшей суммы НДФЛ блогера в связи с размещением рекламы, как правило, лежит на рекламодателе — ИП или организации. Согласно п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ рекламодатель — налоговый агент. Он же платит страховые взносы за исполнителя. Также сумму НДФЛ блогер вправе исчислить и уплатить самостоятельно. 

Вместе с тем, когда реклама в блоге гражданина имеет постоянный характер, приносит стабильный доход, оказание услуги может быть отнесено к предпринимательской деятельности. Тогда блогеру целесообразно зарегистрироваться в качестве ИП на упрощенной системе налогообложения со ставкой 6%. Так он избежит риска привлечения к административной ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации и уменьшит уплачиваемый налог. 

В этом случае блогер как ИП платит страховые взносы самостоятельно в фиксированном размере:   

Когда реклама дается в рамках блога организации, то, как правило, учет доходов и расходов происходит по налогу на прибыль организаций. При общей системе налогообложения стандартная ставка налога на прибыль — 20%, еще организации платят НДС, с 1 января 2019 года ставка также 20%. Если юрлицо перейдет на упрощенную систему налогообложения, налог с дохода на рекламу будет ниже. Юрлица также уплачивают страховые взносы за сотрудников. 

Чтобы подтвердить налогооблагаемую базу, блогеру нужно документально оформить факт оказания рекламных услуг:

  1. Заключить договор на рекламу, в основном это договоры оказания маркетинговых или рекламных услуг. Блогер также может присоединиться к публично размещенным соглашениям, то есть акцептовать их. Такие соглашения бывают у рекламодателей или на сервисах для проведения рекламных кампаний в блогах и соцсетях, например в «Блогуне».
  2. Оформить проведение платежей: определить порядок налогообложения и подписать акт приемки оказанных услуг.

Страницы в социальных сетях не относятся к периодическим печатным изданиям, поэтому требование об отметке «на правах рекламы» на них не распространяется. Однако блогеру целесообразно ставить эту отметку, чтобы указать на рекламный характер поста. Это поможет избежать недоразумений с налоговой при учете доходов и расходов от рекламы, если у блогера есть статус ИП. Его не обвинят в так называемой скрытой рекламе, которая носит недобросовестный характер и вводит потребителей в заблуждение.

Коротко: как продавать рекламу в блоге

  1. Деньги рекламодателя — доход, с него надо платить налоги.
  2. Если реклама разовая, платите НДФЛ 13%. Это может сделать за вас рекламодатель как налоговый агент, но надо договориться об этом заранее и прописать в договоре.
  3. Если публикуете рекламу постоянно, зарегистируйте ИП. Будете платить всего 6% и спать спокойно. Если работаете от имени организации, налог будет выше.
  4. Заключайте с рекламодателем договор, подписывайте акты.
  5. Ставьте пометки о рекламе в постах: это не обязательное требование, но так вы избежите возможных проблем с налоговой и обвинений в скрытой рекламе.

Автор: Илья Новиков

http://helloblogger.ru/journal/kak-zakonno-prodavat-reklamu-v-bloge/


Все публикации